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会社の支配の原則主な原則と例
の 支配の原則 会社の 管理者が事業の活動を監督し規制するのを支援するために、会計システムに確立された手順とプロセスの存在を要求する規制は、会社の資産が確実に保護されるようにすることです。.
管理原則の目的は、会計システムが正しく機能し、ビジネスイベントが正確に記録されるようにすることです。明らかに、管理者がすべての従業員を監督することはできないので、何らかの誤りや詐欺が発生する可能性があります。.
効果的な統制を特定し確立するために、経営陣は継続的にリスクを評価し、統制の実施を監督し、必要に応じて統制を修正しなければならない。.
そのような重要なビジネス機能を持つことは、エラーの可能性を減らし、組織の資産を保護することによって、合理的なセキュリティを提供します。その重要性のため、企業は統制の基本原則を考慮しなければなりません.
索引
- 1統制の主な原則
- 1.1制御環境
- 1.2統制活動
- 2例
- 2.1タスクの分離
- 2.2承認
- 2.3人事異動と休暇
- 2.4物理監査
- 2.5定期的な会計調整
- 2.6自動制御
- 3参考文献
制御の主な原則
制御環境
上級管理職、特にその管理方針の管理スタイルと期待が管理環境を決定します.
統制環境では、管理委員会による追加の監督があり、それによって管理の完全性、倫理的価値、明確に定義された組織構造および有能で信頼できる従業員があり、権限と責任が割り当てられます。.
統制活動
それらは、経営者がその目的を達成するために使用する特定の方針および手順です。これらには以下が含まれます。
タスクの分離
それは、異なる活動、特に記録の承認、保管または維持を含む活動において異なる作業を行う責任を異なる人々に割り当てることを要求する。.
さまざまな人にこれらの機能を実行するように要求することによって、バランスの取れた制御システムが作成されます。.
取引および活動の承認
すべての企業活動が確立された方針やガイドラインに確実に準拠するように手助けする.
特定の種類の取引を承認することを特定の管理者に要求することは、取引が対応する当局によって分析され承認されていることを証明することによって、会計記録への追加のコミットメントを追加する.
文書の標準化
請求書やその他の使いやすくて十分に有益な文書の作成、番号が付けられた連続した文書の使用、および文書のタイムリーな準備が含まれます。.
標準化は、システム内の不一致の原因を探すことによって古いレコードの修正を容易にします。標準化の欠如は、そのレビューでいくつかの要素が見落とされたり誤解されたりする原因になります。.
資産と記録に対する物理的およびアクセス制御
アクセス権または確立されたバックアップおよび復元手順に関連する、電子的または機械的な制御（金庫、IDカード、フェンス、レジ、ビデオカメラ、ロック）またはコンピュータ制御.
テクノロジーは通常、人々ができない場所にたどり着くことができ、追加の支払いを必要とせずに1日24時間仕事をすることができます。.
パスワード、鍵、電子アクセス記録を介して会計システムへのアクセスを制御することで、システムの不正使用を監査し、エラーの原因を特定する方法を提供します。.
独立したレビュー
企業は定期的に管理システムを見直す必要があります。これは、検証される予定の作業のどの部分も行っていない人によって行われる必要があります。.
これらのレビューは、会計情報の信頼性と業務の効率性を保証するのに役立ちます。.
責任の割り当て
会社は責任を明確に確立しなければなりません。特定の責任を人々に割り当てることは、彼らが自分たちの機能が統制を維持することであることを理解することを確実にします.
責任を見落とした場合は、効果的な管理システムによって、誰が割り当てられたタスクを実行していないかが明確になります。.
例
これらの統制はすべて統制原則の目的を満たしています。統制が整った後、管理者は各従業員の活動を監視する必要はありません。彼らは定期的に統制をチェックして、それらが適切に機能し、経営管理に集中することを確認することができる.
タスクの分離
記録管理機能が実際の資金管理から分離されていることを確認することは適切な管理です。.
このため、レジ係は顧客から現金を集める責任があり、それを銀行に預ける可能性があります。経理部門はこれらの現金領収書を登録し、銀行の照合を行う責任があります。.
このようにして、一人の人物が顧客のお金を取ってそれを横領することはできず、それから不正な会計で隠蔽することができます.
2人がこれらの仕事をする場合、詐欺が働くことができる唯一の方法は、各人が他の人と共犯している場合です。明らかに、2人の共犯者の従業員は盗む1人の従業員よりはるかに少ない傾向があります。.
承認
莫大な費用を支払うことができるようにするために承認を要求することは、悪意を持っていない従業員が会社の資金と大規模な不正取引をするのを防ぐことができます。.
公式価格表は、販売員がこれらの価格で販売することを承認するものです。さらに、セールスマネージャが価格表の合理的な変更を承認できるようにするコントロールがあるかもしれません。.
スタッフの交代と休暇
従業員の強制的なローテーションまたは休暇期間は、それを維持するために通常のシステムが必要とされる不正なスキームを検出するために実施されます。.
会計士が2ヶ月ごとに責任を変更した場合、人は一貫して誤ったシステムを実行することはできません.
物理監査
物理的監査には、現金、および在庫など、会計システムに登録されているその他の物理的資産の手動カウントが含まれます。.
物理的なカウントは、電子記録を完全に迂回することによって、口座残高の隠れた不一致を明らかにすることができます。販売時点で現金を数えることは、毎日あるいは一日に数回行われることができます。.
実地棚卸などの大規模プロジェクトは、おそらく年1回または四半期ごとに、それほど頻繁に行わないようにします。.
定期会計調整
彼らは、会計システムの残高が、銀行、サプライヤ、顧客などの他のエンティティのアカウントの残高と一致することを保証します。.
これらの種類の補完的な勘定科目の間に見られる違いは、彼ら自身の勘定科目の不一致、またはエラーが他のエンティティに起因することを明らかにすることができます。.
自動制御
それらは会社を保護するだけでなくその効率を高めるので、おそらく最も一般的な内部統制です。.
自動化されたタイムレコーダーはその良い例です。従業員は到着時にこれらの時計によってチェックされ、その後、彼らは一日の終わりに確認されます.
自動化されたタイムレコーダーは従業員が彼らの労働時間にごまかすという可能性を排除します.
参考文献
- MyAccountingCourse（2018）内部統制の原則は何ですか？撮影者：myaccountingcourse.com.
- MyAccountingCourse（2018）制御原理とは撮影者：myaccountingcourse.com.
- Michelle Miley（2017）。内部統制の7つの原則は何ですか? 流暢な. 撮影者：bizfluent.com.
- TTUHSC（2017）内部統制の基本原則撮影元：elpaso.ttuhsc.edu.
- CliffsNotes（2016）内部統制撮影者：cliffsnotes.com.
- 管理者（2015） 17内部統制の原則。倫理的な支持者。撮影者：ethicaladvocate.com.
- デビッドイングラム（2018）。会計における7つの内部統制手続は何ですか？スモールビジネス - クロン。撮影元：smallbusiness.chron.com.