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売掛金管理の特性、目的
の 売掛金管理 クレジットで提供される売上の管理に関して会社が使用する一連の方針、手順、および慣行を指します。会社が製品またはサービスを納入した後に支払いを受け取る必要があるのは、保留中のすべての請求書の処理です。.
つまり、それはクライアントが会社に負っているお金の集金の取り扱いです。ほとんどの企業は、信用を得て自社の製品やサービスを購入する機会を顧客に提供しています。適切に設計されていれば、そのような契約は、会社とその顧客の両方にとって相互に有益なものになります。.
これらは販売創出の柱の1つであり、最終的にキャッシュインフローになるように管理する必要があります。現金で売掛金を効率的に変換しない会社は流動性が低く、運転資金が麻痺し、不快な運営上の困難に直面する可能性があります。.
索引
- 1特徴
- 1.1財務および信用履歴を評価する
- 1.2明確な支払い条件を確立する
- 1.3いくつかの支払い方法を提供する
- 1.4電子請求書の作成
- 1.5収集プロセス
- 1.6デフォルトアカウント
- 2つの目的
- 3例
- 3.1追加収益性の計算
- 3.2回収不能債務による損失の計算
- 3.3機会費用の計算
- 3.4提案の実現可能性
- 4参考文献
特徴
これには、顧客の支払能力およびリスクの評価、信用の条件および方針の設定、ならびにこれらの口座の適切な回収プロセスの設計が含まれます。.
財務および信用履歴を評価する
顧客との取引を受け入れる前に、当社は、その短期の支払能力および流動性の分析を行い、信用履歴、財務諸表および顧客の全般的な経済状況を検証します。.
必要に応じて、クライアントが以前に取引を行ったことのある他の会社からの参照を要求する必要があります。.
明確な支払い条件を設定する
顧客のための実行可能な合意は、事業の収益性を犠牲にすることなく交渉されなければなりません。たとえば、「5％から10日まで、30日までの純額」という支払条件では、顧客は請求日から30日後に支払うことができます。.
請求書の日付から10日以内に支払いが完了した場合は、5％の割引も提供されます。.
企業は、顧客への期間延長のメリットとキャッシュフローのニーズをバランスさせる必要があります。.
早期支払を促進するための販売割引は、会社のキャッシュフローを向上させることができる良い習慣です。.
提供される割引は、指定された期間内に請求書を支払うように顧客を奨励するのに魅力的であるべきですが、利益率の低下を回避するのに十分なほど小さい.
いくつかの支払い方法を提供する
支払いの遅れは、多くの場合、顧客に対する支払い方法の不便さによって引き起こされます。会社の支払いシステムにさまざまなオプションを追加できます.
電子送金システムによる銀行間支払い方法は、顧客にとってはるかに利用しやすいものです。.
電子請求書を作成する
顧客に請求書を受け取る唯一の方法が郵便またはメッセンジャーを通してだった時代は終わりました。テクノロジによって、企業はスキャンした請求書を電子メールで送信することが可能になりました.
これにより、プロジェクトが完了したらすぐに請求書を送信できます。タイムリーな請求書配達は顧客が規定された期日のために準備するのを助けることができます.
収集プロセス
これに関連するすべてのコミュニケーション、ドキュメンテーション、会計および関連する問題が最新の状態に保たれている場合、支払い回収プロセスは非常に簡単です。.
支払が受領されると、売掛金勘定が貸方記入され、現金勘定が請求される会計入力が行われます。.
デフォルトのアカウント
未払いの場合は、回収不能な債務の全部または一部を回収するために回収機関（または会社の部門）を雇うことが効果的です。.
ほとんどの企業は、一般的に「疑わしいアカウントの規定」または「回収不可能なアカウント」と呼ばれる、不良アカウントを処理するための特定のアカウントを作成します。.
目的
- より良いキャッシュフローと、投資または買収での使用に利用可能なより大きな流動性を提供し、売掛金の未処理残高の合計を削減します。.
- 会社の売掛金の財務的潜在力を最大限に引き出すための手順を使用する.
- クライアントの信用格付けを事前に決定し、クライアントの種類ごとにクレジットと支払いの条件を設定します。.
- 顧客の信用リスクを頻繁に監視する.
- 期日を過ぎた支払いや期日を検出する.
- 不良債権を減らすことで、会社の利益に直接貢献する.
- 顧客との良好な専門的関係を維持する.
- 会社の職業的イメージを高める.
例
Dharma Corp.は、生産能力が非アクティブであるため、高いリスク評価で顧客にクレジットを提供し、20％以上販売することができるようにクレジットポリシーを柔軟にすることを検討しています.
以下のデータが表示されます。
信用政策における柔軟化の提案により、それは予想される。
それが実現可能かどうかを知るには、追加の売上から得られる収益性を計算し、それが次の合計よりも大きいか小さいかを確認します。
- 回収不能債務による損失.
- 収集コストの増加.
- 長期間売掛金に固定された運転資金の機会費用の増加.
追加収益性の計算
販売台数の増加：30万台×20％＝ 6万台
生産能力が停止している場合、固定費は同じままであるため、追加の収益性は貢献利益率の増加分となります。.
ユニット貢献のマージン：80ドル - 50ドル= 30ドル.
追加の収益性= 60,000 x 30ドル= 1800万ドル
回収不能債務による損失の計算
売上の増加：60,000 x 80 = 4800万ドル
不良債権による損失= 4800000ドルx 3％= 144000ドル
機会費用の計算
売掛金の運転資金の平均額は、
（クレジット/ローテーション売掛金）x（単価/販売価格）
それから私達は式の成分の計算に進みます.
現在のクレジットでの売り上げ高：300,000 x 80ドル= 24,000,000ドル
増加にともなうクレジット上の売上高：360,000 x 80ドル= 28 800万ドル
経常債権ローテーション：360/60日=年間6回
増加に伴う回転債権：360/90日=年4回
休止容量があるため、売上増加のための単価は変動費のみです。50ドル.
新しい平均単価= 21,000,000ドル/ 360,000 = 58.33ドル
当座預金の運転資金の平均額：
（$ 24,000,000 / 6）x（$ 60 / $ 80）= $ 3,000,000
新しいシナリオで売掛金の売掛金の平均運転資金の金額は次のとおりです。
（$ 28 800 000/4）x（$ 58.33 / $ 80）= $ 5 249 700
売掛金の運転資金の平均額の増加= 5 249 700ドル - 3,000 000ドル= 2 249 700ドル
収益率= 16％
機会費用= $ 2 249 700 * 16％= $ 359 952
提案の実現可能性
純利益がかなり大きいことを考えれば、Dharma Corp.はその信用方針を緩和すべきであり、それで提案は実現可能である。.
参考文献
- Investopedia（2018）売掛金 - AR。撮影元：investopedia.com.
- HTMWチーム（2013）。売掛金管理市場の仕組み撮影元：education.howthemarketworks.com.
- Graydon（2018）。売掛金管理。撮影元：graydon.nl.
- ジャスティンジョンソン（2018）。売掛金管理のベストプラクティス。中小企業 - クロン。撮影元：smallbusiness.chron.com.
- インフィニティ会計（2015）。売掛金をより効率的に管理する5つの方法撮影者：infinitaccounting.com.
- Lie Dharma Putra（2010）。売掛金管理と意思決定会計財務および税務撮影元：accounting-financial-tax.com.