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業務監査の特徴、目的、手順
の 運用監査 管理統制下にある組織の運営の有効性、効率性および経済性の系統的レビューであり、評価の結果を改善のための推奨事項とともに適切な担当者に報告します。.
業務監査は将来を見据えた評価であり、体系的で組織活動とは無関係です。この種の監査は内部統制監査とは実質的に異なり、内部監査は統制の妥当性を検証し、財務諸表の表示の公平性を評価することを目的としています。.
運用監査では財務データを使用できますが、主な証拠は運用方針と組織の目的に関連する成果です。.
オペレーショナル監査は通常、内部監査スタッフによって行われますが、専門家は彼らの専門分野でレビューを行うために雇われることができます。.
監査勧告の主な利用者は管理チームであり、特にレビューされた分野の管理者である.
索引
- 1特徴
- 2種類
- 2.1製造会社における業務監査
- 2.2サービス会社の業務監査
- 3つの目的
- 3.1前向きな変化に影響を与える
- 3.2リスクを理解する
- 3.3改善の機会を特定する
- 3.4上級管理職への通知
- 4手続き
- 4.1監査の開始
- 4.2活動の準備
- 4.3情報の編集と検証
- 4.4調査結果の生成
- 4.5閉会ミーティング
- 4.6報告書の作成と配布
- 4.7監査を完了する
- 5参考文献
特徴
業務監査は、効率性と有効性を高める改善を通知するために、組織がその事業をどのように遂行しているかを調べることです。.
このプロセスは、財務監査などの他の種類の監査のプロセスと類似していますが、業務監査では、より詳細なビジネスの調査が実行されます。.
各部門は一般的な業務プロセスで役割を果たし、他の部門と相互に関連しているため、単一のプロジェクトまたは部門に集中することはありません。.
業務監査は客観的で、内部または外部の監査人によって行われます。組織の実践やプロセスの良い面とあまり良くない面について新しい視点を提供する.
タイプ
製造会社における業務監査
製品を製造する企業は、製造プロセスを調査するために運用監査を実施します。.
手術の流れは精査中です。従業員は自分の時間を最大限に活用しますか？製品は、可能な限り最速でプロセスを終了しますか？原材料はデザイン性の悪さや誤用によって浪費されていませんか？?
監査の後、同社は生産量を改善するためにいくつかの変更を加えることができます。これにより、同社は最も効率的な競合企業と競争できるようになります。.
サービス会社の業務監査
ホテル、レストラン、自動車修理店、家電製品など、多くの企業が顧客にサービスを提供しています。.
これらの企業は、運用監査を実施して、従業員と顧客とのやり取りを確認できます。このようにして、トランザクションを実行したり、見込み顧客に販売プレゼンテーションを行うのにかかる時間を測定できます。.
従業員には知られていない架空の購入者も、顧客サービスの測定と改善に使用できます。運用監査では、セキュリティ、スケジュール、外部プロバイダーの使用、およびビジネスの構成と外観も調べることができます。.
目的
業務監査の目的は、事業の内部統制ならびに方針および手順が、最適なレベルの効率性および有効性を生み出すのに十分であるかどうかを判断することです。.
効率性と有効性の欠如は通常、運用コストの上昇または売上の減少を意味するため、これは企業にとって非常に重要です。これは、企業が市場で維持し競争することができないことを意味します。.
企業や他の組織は、業務監査プロセスに目を向けて、会社がうまく機能しているかどうかをよく把握し、改善方法に関する新しいアイデアを得ます。.
組織は、業務監査を実施する際に、次の主な目的を達成することを期待できます。
前向きな変化に影響を与える
将来のプロセス、方針、手順およびその他の種類の管理がどのように最大の効率性と有効性を生み出すかを理解する.
リスクを理解する
事業に関連するリスクの種類および業務上のリスクは、事業の停止、従業員の脱落または誤り、情報システムの故障、製品の故障、安全衛生上の問題、主要な従業員の喪失、詐欺、サプライヤーの損失と訴訟.
改善の機会を特定する
リスクを理解した結果として、監査人はどこで改善を行うべきか、そしてどのようにリスクを軽減するか、機会を改善するかを決定できます。.
改善が行われるべき一般的なリスクカテゴリは、オペレーショナルリスク、財務リスク、環境リスク、および評判リスクです。.
上級管理職に通知する
監査の結果は、レビューされた活動に関する客観的な分析、評価、推奨事項、および関連するコメントを提供する明確で詳細なレポートに表示されます。.
手続き
監査の開始
- 重要なポイントを決定するために、監査プロセスを説明し、会社に関する基本的な情報を収集するために、被監査者および指名されたリーダーとの最初の連絡を確立します。.
- 被監査者のパフォーマンスのレベル、以前の監査の結果、および監査されている管理システムの成熟度を考慮して、関係者のニーズと期待を評価する.
活動の準備
- 範囲と潜在的なリスクを決定してから、手順を確立してリソースを特定する.
- 監査計画を作成し、作業を割り当て、行動計画と必要な文書を整理する.
- すべての当事者が提案された計画に同意することを確認するための会議を開く.
情報の編集と検証
- プロセス全体を通して文書を確認してください。必要に応じて、チームは定期的に情報交換、進捗状況の評価、および作業の再割り当てを行う必要があります。.
- 情報源をレビューし、証拠を監査し、監査基準に従ってそれを評価する.
調査結果の生成
- 調査結果は監査基準に適合するか、または適合しません。不適合の所見については、それを裏付ける証拠を記録しなければならない.
- 証拠が正しいかどうかを判断するために被監査者と情報を検討してください.
閉会ミーティング
- 最終会議の前に、監査チームは結論に同意し、勧告を準備し、フォローアップについて議論しなければなりません。.
- 調査結果と結論を発表するために閉会の会合を開きなさい。利害関係者からのフィードバックを評価する.
報告書の作成および配布
- チームリーダーは、結果を完全で正確、簡潔かつ明確な監査報告書で伝達します。.
- 監査報告書を作成し、経営者が遭遇した問題にどのように対処するかが確定するまで経営者と面談.
- 報告書は、合意された手順に従ってレビューおよび承認されなければなりません。対応する受信者にレポートを配布する.
監査を完了する
計画されたすべての監査活動が実行されると、作業は完了します。一方、文書は監査の開始時に確立された手順に従って保存または破棄されます。.
参考文献
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