証明内容の構成、実行方法、および例における証明のバランス

の テストバランス またはチェックは、会社の総勘定元帳のすべてのアカウントの残高の金額が収集される会計報告です。借方残高はある列に、貸方残高は別の列に表示されます。これら2つの列の合計は同一でなければなりません.

会社の会計システムの入力が数学的に正しいことを確認するために、会社は通常、報告される各期間の終わりに試算表を作成します。.

資産勘定および費用勘定は、試算表の借方欄に表示され、負債勘定、資本勘定および収益勘定は貸方列に表示されます。.

それは定期的に実行されるべきです。これにより、問題が発生したらすぐにすばやく特定して修正できます。試算表の準備は、会社の請求サイクルにリンクされている必要があります。.

索引

試算表とは?

企業向けの試算表の作成は、複式会計システムで発生した数学的な誤りを検出するのに役立ちます。.

借方の合計が貸方の合計と等しい場合、テストのバランスはバランスが取れていると考えられ、会計帳簿に数学的な誤りがあってはいけません。.

ただし、これは会社の会計システムにエラーがないことを意味するのではありません。たとえば、誤って分類された、または単にシステムから失われた取引は、試算表では検出されない重要な会計上の誤りである可能性があります。.

試算表は財務諸表ではありません。これは主にマニュアル会計システムで役立つ内部報告書です。試算表が「均衡」していない場合、これはジャーナルと試算表の間のどこかにエラーがあることを示します。.

多くの場合、差異の原因は、口座の残高の計算、貸方としての借方金額の計上（またはその逆）、テスト残高の転記または準備時に金額の範囲内で数字を入力するときのエラーです。等.

すべての会計エントリが完全に記録され、総勘定元帳からのすべての残高が正確に抽出された場合、試算残高に表示される借方残高の合計は、すべての貸方残高の合計と等しくなければなりません。.

- 財務諸表を作成する最初のフェーズです。会計士が財務諸表を作成するためのプラットフォームとして使用する作業手段です。.

- 入力された各借方簿に対して、二重入力会計の概念に従って、対応する貸方レコードも帳簿に入力されていることを保証します。.

- 試算表の合計が一致しない場合は、財務諸表を作成する前に相違点を調べて解決することができます。.

- 勘定残高が会計帳簿から正確に抽出されたことの保証.

試算表ワークシートでは、すべての借方の残高が左側の列を構成し、すべてのクレジットの残高が右側の列を構成し、2つの列の左端にアカウントの名前が配置されます。.

勘定科目表で開かれているすべての勘定科目は、勘定科目コード別に一覧表示されます。.

各元帳勘定の合計借方と貸方の一覧が作成されます。 4列の表があるはずです。列は次のとおりです。アカウントコード、アカウント名、借方、および貸方.

各未処理会計アカウントについて、試算表が実行されている会計期間の借方と貸方が追加されます。合計は、各アカウントの対応する列に記録されます。借方と貸方が等しくない場合は、元帳勘定にエラーがあります。.

テストバランスが不均衡であることがわかった場合、つまり借方と貸方が等しくない場合は、会計プロセスにエラーがあります。そのエラーを見つけて修正する必要があります.

テスト貸借対照表にすべての総勘定元帳勘定とその残高を標準形式でリストした後、すべての借方と貸方の残高を別々に追加して、合計借方と合計貸方の間の平等性を実証します。.

そのような統一性は、二重登録登録プロセスの間に誤って入力された違った借方および貸方がないことを確実にする。.

ただし、テストバランスでは単純な数学的エラー以外の会計エラーを検出できません.

借方と同額の貸方が誤った口座に入力された場合、または取引が記録されなかった場合、または借方と貸方で同時に補償エラーが発生した場合、試算表の残高と合計貸方の間の完全な残高.

これは、単純なテストバランスの例です。

上部に表示されているタイトルは、試算残高が準備された事業体の名前と会計期間の終わりを示しています。.

勘定科目タイトルには、残高が抽出された会計帳簿の名前が表示されます。.

資産および費用に関する残高は、左側の列（借方）に表示されます。一方、負債、収益、資本に関連するものは右欄（クレジット側）に表示されています。.

すべての借方と貸方の残高の合計は、それぞれの列の下部に表示されます。.

試算表では、借方残高の合計が貸方残高の合計と一致することのみが確認されます。ただし、エラーが発生したにもかかわらず、試算表の合計が一致することがあります。.

例としては、同等の貸方記入で補われる不正な借方記入があります。.

同様に、試算表では、特定の取引がまったく記録されていないという証拠は得られません。この場合、取引の借方および貸方の側面は省略されます。これにより、テストバランスの合計が依然として一致するようになります。.