ポートフォリオの特性、方法および例の提供

の ポートフォリオ提供 これは、製品販売で顧客に与えられたクレジットによって引き受けられるリスクによる会社の潜在的な損失の見積もりです。多くの場合、企業は借金を支払わない割合の顧客を抱えており、この情報を使用して顧客を予測し、失った資金の影響から身を守ります。.

その場合、ポートフォリオ引当金は、顧客が請求書を支払わないときに会社が負担する費用です。その費用は、会社の会計記録の「貸倒引当金」勘定に借方記入され、勘定「ポートフォリオ引当金」に貸方記入されます。.

不良債権や債務不履行となる可能性が高い、または債務不履行の可能性が非常に高いその他の延滞貸付金から損失が生じると予想されるため、ポートフォリオの提供は当社の財務諸表の費用として処理される。.

索引

特徴

ポートフォリオ引当金を会計処理するとき、会社は具体的にどの顧客が支払わないかを知る必要はありません。正確な金額を知る必要もありません。回収不可能なおおよその量を使用することができます.

たとえば、90日を超える満期日の売掛金の回収率が40％であると計算した場合、これらの口座の残高の40％に基づいてポートフォリオを準備することができます。.

企業は債務不履行による予想損失を決定するために、デフォルトの確率として統計モデルを使用することができます。統計計算では、業界の一般的なデータと同様に過去のビジネスデータも使用できます。.

これと同じプロセスは、銀行がローンの支払いをデフォルトとする借り手の不良債権を報告するために使用されます。.

ほとんどすべての会社がそれらの間でクレジット取引をしています。これは、他の会社から商品を購入するときに会社が現金を支払う必要がないことを意味します。.

売掛金は、定義上、1年以内または営業サイクル内に有効になると予想されるため、会社の貸借対照表に流動資産として計上されています。.

ただし、回収不可能な部分があると、売掛金は膨らむ可能性があります。その結果、会社の運転資金と株主資本も大きくなる可能性があります。.

このようなアカウントや指標の膨らみから身を守るために、会社は、どれだけのアカウントを回収できないのかを計算できます。.

ポートフォリオ引当金は、潜在的な収益の増大を制限するために、企業が財務諸表の中でこれらの損失の見積もりを考慮に入れることを可能にする会計技法です。.

貸借対照表ポートフォリオの勘定引当金の増加も、損益計算書の回収不能債務の費用勘定に計上されている。.

会社の貸借対照表では、ポートフォリオ引当金は所有者の資産および資産から差し引かれます。これらの記録を作成することによって、資産と資本と負債の合計との間の等しい金額が維持されます。.

ポートフォリオ引当金は、回収不能請求書による当社の財務諸表への影響を和らげるのに役立つ。.

所得税の課税基準を決定する際に対応する控除を確立するための、2つの認められたポートフォリオ提供方法は、個別法と一般法の2つです。.

これらの方法の適用は特にコロンビアの税法に基づいています。各国は方法の独自の管理のための対応する法律を持つでしょう.

この方法により、ポートフォリオの引当金は、1年以上支払期日が到来している売掛金残高に対する引当金として最大33％の控除を適用することによって決定される。.

引当金は、満期が1年を超える口座にのみ個別に適用されます。一方、33％より低いパーセントを処理することは許可されています.

この方法では、ポートフォリオの引当金は、満了した時間に応じて、一般に勘定に対して以下の割合で計算されます。

- 3ヶ月から6ヶ月の満期がある売掛金の場合：5％.

- 6ヶ月以上1年以内に期限切れとなった売掛金：10％.

- 1年を超える満期の売掛金について：15％.

6月30日現在、A社の売掛金残高は10万ドルで、約2,000ドルは現金に換金されないと予想されています。その結果、2000ドルの残高がポートフォリオ引当金勘定の貸方に計上されます。.

ポートフォリオ引当金勘定の残高を調整するための勘定入力には、損益計算書の "回収不能勘定の費用"勘定への記録も含まれます。.

6月はA社の事業の最初の月であったため、ポートフォリオ引当金勘定は今月開始され、残高はゼロでした。.

6月30日現在、最初の貸借対照表と損益計算書が発行された時点で、ポートフォリオの引当金は2000ドルの認定残高となります。.

ポートフォリオ引当金は2000ドルの貸方残高を報告し、売掛金は10万ドルの借方残高を報告するので、貸借対照表は98,000ドルの純額を報告する。.

同社の「回収不能費用」勘定は、6月の発表で2000ドルの損失を報告している。 30日を超過した期間であるため、6月に売掛金が期限切れになっていないにもかかわらず、費用が報告されています。.

9月30日現在の会社の売掛金は4万ドルです。売掛金の10％が請求されず、クレジットエントリーの登録に進むと見積もる.

10％x 40,000ドル=ポートフォリオ引当金4000ドル.

この残高を調整するために、4000ドルの回収不能債務の費用で借方記入が行われます。売掛金は9月に満期を迎えないが、同社はその月の損益計算書に不良債権費用として4,000ドルの貸倒損失を計上しなければならない。.

売掛金が40,000ドルでポートフォリオ引当金が4000ドルの場合、貸借対照表に報告されている正味金額は36,000ドルになります。.